Що таке вексель — види цінних паперів, розрахунки та оплата, терміни погашення

Письмове зобов’язання, цінний папір певної форми називається векселем. Згідно з документом його власник має право на вимогу сплати грошового боргу у встановлений термін і на визначену документом суму. Цей інструмент широко використовують юридичні особи для розрахунків один з одним.

Що таке вексель

У товарних відносинах першої цінним папером, яка дала початок усім іншим видам подібних фінансових інструментів є вексель. Це документ, який випускається і контролюється спеціальною галуззю законодавства – вексельним правом, а оподаткування регулюється податковим кодексом РФ. Вексель – це цінний папір, що служить підтвердженням обов’язку однієї особи (векселедавця) другій особі (векселедержателю). Випуск, видача весловому папери першому власнику називається емісією.

Це один з найстаріших фінансових документів. Прототипи його відзначають ще за стародавніх римлян і жителів Римської імперії. Виникла перша форма боргового зобов’язання, що отримав назву вексельного документа, в Італії 18 століття. Більша частина термінів, які пов’язані з папером, мають італійське походження. Гнучкість і зручність документа призвели до повсюдного поширення. Сьогодні цей фінансовий інструмент отримав широке застосування і в Росії.

Значуща відмінність векселя від облігації в тому, що предмет боргу в першому інструменті – грошові кошти, а у другому – частка участі в капіталі акціонерів. Є ще ознаки, за допомогою яких паперу відрізняють між собою:

  1. Кожна облігація неодмінно повинна бути піддана державної реєстрації.
  2. Вексельним документом можна розраховуватися замість готівкових грошових коштів, з облігаціями це неможливо.
  3. Облігації формуються за правовим механізмом купівлі-продажу, а вексельний документ – передачею за розпорядженням поточного власника.

Визначені такі характеристики фінансового інструмента:

  • абстрактність;
  • безспірність зобов’язань;
  • безумовність;
  • простота, відсутність зайвої інформації, використання тільки обов’язкових реквізитів;
  • формалізм;

Характеристика «абстрактність» означає, що в розписці немає вказівки на угоду, що стала основою вексельного документа. На платіж не впливають зобов’язання між суб’єктами. Характеристика «безумовність» означає відсутність будь-яких умов по виплаті. Ніякі умови не можуть скасувати сплату грошових коштів векселедержателю, обумовлену в такій розписці.

Форма і реквізити векселя

Строго встановлена форма є обов’язковою ознакою боргового інструменту. Під формою розуміють спосіб фіксації прав, посвідчених ним. Тільки при складанні за певними правилами купується юридична сила і властивості. Реквізити векселя відносяться до елементів форми і не можуть відрізнятися від встановлених порядків.

Обов’язкові реквізити тратти (переказний форми), які визначаються вексельним законодавством Росії, включають:

  • позначення «вексель» в тексті;
  • пропозиція сплатити зазначену суму грошей, яке нічим не обумовлене;
  • ім’я платника (трасата);
  • строк платежу;
  • ім’я одержувача боргу;
  • дані про місце і дату написання боргового зобов’язання;
  • підпис особи, що видає вексельну папір.

Види векселів

Боргова розписка обов’язково оформляється в письмовому вигляді, але не всі з них виглядають однаково. Слід знати, які бувають векселя. Ці фінансові інструменти представлені двома видами:

  • простий;
  • переказний.

Також розрізняють процентний і безвідсотковий вексель. Значення стає зрозумілим із назв: у першому випадку вказується ставка відсотка, у другому – немає. При безвідсотковий вигляді оформлення заборгованості не обов’язково виплачується тільки номінальна вартість. У явній або неявній формі будь-комерційний інструмент передбачає виплату відсотків. Безпроцентна форма носить умовний характер, адже процентна ставка включається до номінальну вартість, яка буде сплачена при погашенні боргу.

Простий вексель

Одним з підвидів оформлення заборгованості є простою або соло-вексель. Згідно з цим документом векселедавець зобов’язується повернути векселедержателю зазначену суму у визначений термін. Часто учасниками такого договору є покупець і продавець. Покупець якогось товару може виписати борговий папір на ім’я продавця, що виступає одночасно кредитором.

Простий вексель з індосаментом

Коли на звороті боргового зобов’язання або на придатковому аркуші (алонжі) вноситься запис про надання всіх прав вимоги до іншого особі, цей текст називається індосаментом (жиро). Вексель переданий за індосаментом знімає зобов’язання з попереднього векселедержателя і передає його індосату (новому векселедержателю). Особа, яка передає боргове зобов’язання, у цьому випадку називається індосантом. За законодавством не дозволяється передача частини суми (частковий індосамент).

Переказний вексель

Коли у фінансовому інструменті вказується необхідність сплати боргу векселедавцем третій особі – держателю векселя, мова йде про переказний формі оформлення заборгованості. Переказний вексель тратта «переводить» борг з одного обличчя на інше. В таких документах векселедавець іменується трасантом, боржник – трасатом, а одержувач грошей, ремітентом. У тратті, форма якої строго встановлена, міститься пропозиція (наказ) від трасанта сплатити зазначену суму трасату третій особі – ремітенту.

Відмінність простого векселя від переказного

Часто виникає помилка, що перекладне оформлення заборгованості можна передавати від одного власника до іншого, а простий – ні. Законно продавати, купувати, використовувати як забезпечення кредиту заборгованість будь-якої форми, але для цього оформляється індосамент. Простий і переказний вексель відрізняються один від одного кількістю сторін. У переказному зобов’язанні три сторони:

  • векселедавець;
  • платник;
  • одержувач (векселедержатель).

Одночасно з траттою оформляють акцепт – папір, яка служить підтвердженням згоди платника сплачувати борг. Простий тип документа є приватним випадком переказного, так як векселедавець і платник – це одна особа. Акцепт при оформленні простого векселя не потрібен, платник підтверджує свою згоду на виплату, підписавши основний документ.

Типи векселів

Відмінності прав власника оформлення заборгованості визначають класифікацію за наступними типами:

  • іменні;
  • ордерні;
  • на пред’явника.

Документи 1-го типу містять відомості про особу, якій надається право вимагати повернення грошей від векселедавця. У другому випадку таке право надано людині, який в даний момент володіє документом. Його дані не прописані на папері. Ордерное зобов’язання складається на ім’я першого власника і може передаватися іншій особі внесенням передавального напису. Продаж і купівля здійснюється за кожним типом цього фінансового інструменту. Банківський вексель може бути інкасовим. Тоді фіксується передавальний напис на користь конкретного банку.

Іменний вексель

Якщо у бланку фінансового інструменту вказується прізвище, ім’я, по батькові власника, то таке зобов’язання носить визначення іменного. Зазначена особа має право вимагати сплати боргу, згідно з укладеним документом. Іменний вексель є найпоширенішим виглядом боргового зобов’язання. Змінити власника можна шляхом нанесення індосаменту на зворотному боці паперу. Запис містить ім’я наступного власника і підпис попереднього.

Вексель на пред’явника

Ордерний вексель не містить інформації про векселедержателе. В папері прописується сума боргу, термін і місце твору розрахунку, дані боржника. Право отримати борг за ордерною формою має особа, яка в даний момент нею володіє. За час дії документа може змінитися кілька власників (особливо, якщо сума більша), а сплату боргу потребує останній тримач.

Акцепт векселя

Називають акцептом напис на тратті, яка підтверджує зобов’язання трасата сплатити вказану суму. Іноді цей термін позначає процедуру, при якій третя особа (платник) приймає на себе обов’язок виплатити борг. Оформлена заборгованість вважається акцептированной тоді, коли оформлено згоду або гарантія платника на оплату боргу. Пред’явлення векселя до акцепту може відбуватися в будь-який момент з дня видачі і до закінчення строку платежу.

Як називається поручительство за векселем

Поручительство, гарантія за векселем, за якої особа (аваліст), приймає на себе обов’язок сплатити певну суму, що називається авалем. Фактично аваль векселя – це приписка «вважати за аваль» або рівноцінна на лицьовій стороні оформленої заборгованості поруч з назвою векселедавця. Запис не відноситься до обов’язкових реквізитів, але її виникнення впливає на цінність паперу. Коли документ авальовано фінансовою організацією, векселедержатель отримує гарантію від цієї установи про сплату. Обов’язок у рівній мірі поширюється на боржника і аваліста.

Вексельний обіг і вексельні розрахунки

Розрахунки між постачальниками і платниками за відстрочення, регульовані спеціальним документом, називаються вексельною формою. Розрахунки, де застосовуються векселя, проводяться між фізичними та юридичними особами, при заліку взаємних вимог підприємств. Під вексельним обігом розуміють передачу прав на отримання фіксованої суми від однієї особи до іншого.

Вексельний облік

Коли векселедержатель продає банку боргове зобов’язання до настання платіжного терміну за нього, мова йде про вексельний обліку. Банк купує борг у векселедержателя за індосаментом. Власник отримує за це обумовлену суму без облікового відсотка (дисконту), що визначається самим банком залежно від платоспроможності векселедавця. Облік векселів застосовується тоді, коли власнику потрібні грошові кошти, за індосаментом використовувати папір для оплати можна, а термін, коли позичальник повинен видати гроші, ще не настав.

Існує три види обліку:

  1. Звичайний облік – сума кредиту пред’явника становить повну суму, відображену на фінансовому інструменті.
  2. Врахування з реверсом – пред’явник зобов’язується викупити враховані цінні папери у визначений термін.
  3. Безоборотний облік – пред’явник продає цінний папір за погодженою ціною, а не за повною вартістю.

Як правильно оформити вексель

Для дійсності боргового зобов’язання важливо, щоб оформлення векселя відповідав всім встановленим законодавством нормам. Цінний папір оформляється за зразком, в ній неодмінно повинні бути:

  1. Позначка «вексель» – хоча б один раз.
  2. Сума зобов’язання – в цифрах і прописом.
  3. Дата повернення боргу або іншу вказівку на термін виплати.
  4. Місце, в якому буде повернуто зобов’язання.
  5. Підпис векселедавця.
  6. При необхідності фіксується індосамент (на обороті), підпис аваліста, інформація про емітента.

Регламентуються законодавством і відомості, особливості, яких не має бути у документі. До них відносяться:

  1. Умови сплати боргу.
  2. Дефекти форми, які можуть виникнути із-за декоративних елементів (наприклад, рамок).

Строк погашення векселя

Згідно із законодавством встановлені такі строки платежу:

  • на конкретну дату (терміновий);
  • узгоджений з моментом пред’явлення;
  • співвідносить з датою складання;
  • передбачає виплату по пред’явленню.

Вексель зі строком погашення, що відрізняються від зазначених, є недійсним. Якщо в документі прописана оплата по пред’явленню, то передати його векселедавцю слід не пізніше 1 року, інакше він втрачає свою силу. Боржник може розрахуватися раніше або обумовити більш тривалий строк погашення. Ще у цінному папері можуть обумовлюватися моменти про те, що кредитор не має права вимагати повернення грошових коштів за платіжним зобов’язанням по пред’явленню раніше конкретного строку.

Відео: Векселя – що це таке